|
|
Курсовая работа: Бухгалтерская отчетность бюджетных организаций, порядок ее составления и представления
Таблица 2
Бухгалтерские
операции за период с 01.01.2009 по 31.01.2010г.г.
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|
Операции по бюджетной деятельности
|
| Операции с нефинансовыми активами |
| Приобретены тумбы (10 шт.) по цене
720,40 руб./шт. (в том числе НДС – 1 098,92 руб.) |
7 204,00 |
1 106 01 310 |
1 302 17 730 |
| Приняты тумбы к учету как объекты
основных средств: |
|
| в полных рублях |
7 200,00 |
1 101 06 310 |
1 106 01 410 |
| списаны копейки |
4,00 |
1 401 01 290 |
1 106 01 410 |
| Выданы тумбы в эксплуатацию |
7 200,00 |
1 401 01 271 |
1 101 06 410 |
| Произведена оплата тумб |
7 204,00 |
1 302 17 830 |
1 304 05 310 |
|
Приобретены компьютеры (5 шт.) по
цене 32 000 руб./шт.
(5 шт. х 32 000 руб.) (в том
числе НДС – 4 881,36 руб.)
|
160 000,00 |
1 106 01 310 |
1 302 17 730 |
| Приняты компьютеры к учету как
объекты основных средств: |
|
| в полных рублях |
160 000,00 |
1 101 04 310 |
1 106 01 410 |
|
Выданы компьютеры в эксплуатацию
(со сменой материально
ответственного лица)
|
160 000,00 |
1 101 04 310 |
1 101 04 410 |
| Произведена оплата компьютеров |
160 000,00 |
1 302 17 830 |
1 304 05 310 |
| Начислена амортизация на объекты
основных средств: |
|
| относящихся к машинам и
оборудованию |
29 040,00 |
1 401 01 271 |
1 104 04 410 |
| относящихся к транспортным
средствам |
22 000,00 |
1 401 01 271 |
1 104 05 410 |
| относящихся к производственному и
хозяйственному инвентарю |
47 500,00 |
1 401 01 271 |
1 104 06 410 |
| Операции по расчетам по заработной
плате |
| Начислена заработная плата основным
работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения |
562 183,75 |
1 401 01 211 |
1 302 01 730 |
| Начислен ЕСН (26%) |
164 167,78 |
1 401 01 213 |
1 303 02 730 |
| Начислены платежи по социальному
страхованию (0,2%) |
1 124,37 |
1 401 01 213 |
1 303 06 730 |
| Начислен НДФЛ (13%) |
73 083,89 |
1 302 01 830 |
1 303 01 730 |
| Получены средства на выплату
заработной платы в кассу учреждения |
489 099,86 |
1 201 04 510 |
1 304 05 211 |
| Выплачена заработная плата из кассы
штатным работникам |
481 058,46 |
1 302 01 830 |
1 201 04 610 |
| Депонирована заработная плата |
8 041,40 |
1 302 01 830 |
1 304 02 730 |
|
Невыданный остаток по заработной
плате сдан в
органы, организующие кассовое
обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов)
|
8 041,40 |
1 304 05 211 |
1 201 04 610 |
| Перечислены средства в погашение
обязательств: |
|
| по НДФЛ (13%) |
73 083,89 |
1 303 01 830 |
1 304 05 211 |
| по ЕСН (26%) |
164 167,78 |
1 303 02 830 |
1 304 05 213 |
| по социальному страхованию (0,2%) |
1 124,37 |
1 303 06 830 |
1 304 05 213 |
| Операции по расчетам с подотчетными
лицами |
|
В кассу получены средства на выдачу
в подотчет,
в том числе:
|
15 590,00 |
|
|
| на оплату суточных |
2 400,00 |
1 201 04 510 |
1 304 05 212 |
| на оплату проживания в гостинице |
4 800,00 |
1 201 04 510 |
1 304 05 226 |
| на оплату проезда к месту
командирования и обратно |
8 390,00 |
1 201 04 510 |
1 304 05 222 |
| Выданы из кассы подотчетному лицу
денежные средства: |
|
| на оплату суточных |
3 600,00 |
1 208 01 560 |
1 201 04 610 |
| на оплату проживания в гостинице |
4 800,00 |
1 208 07 560 |
1 201 04 610 |
| на оплату проезда к месту
командирования и обратно |
8 390,00 |
1 208 03 560 |
1 201 04 610 |
| Подотчетное лицо отчиталось за
подотчетные суммы: |
14 041,00 |
|
|
| на оплату суточных |
2 400,00 |
1 401 01 212 |
1 208 01 660 |
| на оплату проживания |
3 720,20 |
1 401 01 226 |
1 208 07 660 |
| на оплату проезда к месту
командирования и обратно |
7 920,80 |
1 401 01 222 |
1 208 03 660 |
| Неизрасходованный остаток
подотчетным лицом возвращен в кассу: |
1 549,00 |
|
|
| на оплату проживания в гостинице |
1 079,80 |
1 201 04 510 |
1 208 07 660 |
| на оплату проезда |
469,20 |
1 201 04 510 |
1 208 |
|
|
|
|
03 660 |
| Неизрасходованный остаток сдан
подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета: |
|
| на оплату проживания |
1 079,80 |
1 304 05 226 |
1 201 04 610 |
| на оплату проезда |
469,20 |
1 304 05 222 |
1 201 04 610 |
| Операции с поставщиками за
оказанные ими коммунальные услуги |
| Получены счета-фактуры за
коммунальные услуги, оказанные за январь–декабрь 2009 г. |
13 880,00 |
1 401 01 223 |
1 302 04 730 |
| Оплачены счета-фактуры за оказанные
услуги |
13 880,00 |
1 302 04 830 |
1 304 05 223 |
| Операции по закрытию счетов в конце
года |
| Закрытие счетов по операциям с
расходами |
862 340,90 |
1 401 03 000 |
1 401 01 200 |
| в том числе: |
|
|
|
562183,75 |
1 401 03 000 |
1 401 01 211 |
|
|
3 600,00 |
1 401 03 000 |
1 401 01 212 |
|
|
165 292,15 |
1 401 03 000 |
1 401 01 213 |
|
|
7 920,80 |
1 401 03 000 |
1 401 01 222 |
|
|
13 880,00 |
1 401 03 000 |
1 401 01 223 |
|
|
3 720,20 |
1 401 03 000 |
1 401 01 226 |
|
|
105 740,00 |
1 401 03 000 |
1 401 01 271 |
|
|
4,00 |
1 401 03 000 |
1 401 01 290 |
| Закрытие счетов по операциям из
бюджета с органом, организующим исполнение бюджета |
9 590,40 |
1 401 03 000 |
1 304 05 000 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
8 041,40 |
1 401 03 000 |
1 304 05 211 |
|
|
469,20 |
1 401 03 000 |
1 305 05 222 |
|
|
1079,80 |
1 401 03 000 |
1 304 05 226 |
|
|
924 149,90 |
1 304 05 000 |
1 401 03 000 |
| в том числе: |
|
|
|
562 183,75 |
1 304 05 221 |
1 401 03 000 |
|
|
2 400 |
1 304 05 212 |
1 401 03 000 |
|
|
165 292,15 |
1 304 05 213 |
1 401 03 000 |
|
|
8 390 |
1 304 05 222 |
1 401 03 000 |
|
|
13 880 |
1 304 05 223 |
1 401 03 000 |
|
|
4 800 |
1 304 05 226 |
1 401 03 000 |
|
|
167 204 |
1 304 05 310 |
1 401 03 000 |
|
Операции по внебюджетной
деятельности
|
| Учреждению подарен ксерокс
физическим лицом |
4 800,00 |
3 106 01 310 |
3 401 01 180 |
| Ксерокс выдан в эксплуатацию: |
|
| принят к учету как объект основного
средства |
4 800,00 |
3 101 04 310 |
3 106 01 410 |
| начислена амортизация в размере |
960,00 |
3 401 01 271 |
1 104 04 410 |
| Операции по закрытию счетов в конце
года |
| Закрытие счетов по операциям с
расходами |
960,00 |
3 401 03 000 |
3 401 01 271 |
| Закрытие счетов по операциям с
доходами |
4 800,00 |
3 401 01 180 |
3 401 03 000 |
|
Операции по предпринимательской
деятельности
|
| Операции по доходам |
| Начислены доходы от оказанных
платных услуг |
23 560,00 |
2 205 03 560 |
2 401 01 130 |
| Начислен в бюджет НДС |
3 593,90 |
2 401 01 130 |
2 303 04 730 |
| Перечислен в бюджет НДС |
3 593,90 |
2 303 04 830 |
2 201 01 610 |
| Оплачена в кассу учреждения
стоимость оказанных платных услуг |
23 560,00 |
2 201 04 510 |
2 205 03 660 |
| Сдан на лицевой счет в
территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за
оказанные платные услуги |
23 560,00 |
2 201 01 510
17 (130)
|
2 201 04 610 |
| Перечислен на лицевой счет
учреждения аванс за платные услуги |
45 600,00 |
2 201 01 510
17 (130)
|
2 205 03 660 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Начислен в бюджет НДС с аванса |
6 955,93 |
2 205 03 560 |
2 303 04 730 |
| Перечислен в бюджет НДС с аванса |
6 955,93 |
2 303 04 830 |
2 201 01 610 |
| Начислен доход от оказанных платных
услуг |
152 000,00 |
2 205 03 560 |
2 401 01 130 |
| Начислен в бюджет НДС на стоимость
оказанных услуг |
23 186,44 |
2 401 01 130 |
2 303 04 730 |
| Принят к вычету ранее начисленный
НДС с аванса |
6 955,93 |
2 303 04 830 |
2 205 03 660 |
| Перечислен на лицевой счет
учреждения расчет за оказанные платные услуги |
86 000,00 |
2 201 01 510
17 (130)
|
2 205 03 660 |
|
Перечислен в бюджет окончательный
расчет по НДС[1]
(23 186,44 - 6 955,93 -
2 516,95 - 1 504,37)
|
12 209,19 |
2 303 04 730 |
2 201 01 610 |
| Операции по расходам |
| Списана стоимость оборудования,
использованного на оказание услуг[2] |
900,00 |
2 401 01 271 |
2 101 04 410 |
| Приобретены для предпринимательской
деятельности хозяйственные товары: |
16 500,00 |
|
|
| на стоимость приобретенных
хозяйственных товаров |
13 983,05 |
2 105 01 340 |
2 302 20 730 |
| на сумму «входного» НДС,
начисленного на приобретенные хозяйственные товары |
2 516,95 |
2 210 01 560 |
2 302 20 730 |
| Оплачены хозяйственные товары |
16 500,00 |
2 302 20 830 |
2 201 01 610
18 (340)
|
| Списана стоимость приобретенных
хозяйственных товаров на себестоимость платной услуги |
13 983,05 |
2 401 01 272 |
2 105 03 440 |
| Списан начисленный на стоимость
хозяйственных товаров «входной» НДС: |
|
| на налоговый вычет |
2 516,95 |
2 303 04 830 |
2 210 01 660 |
| Начислена заработная плата
работникам, оказывающим услуги: |
|
| на сумму начисленной заработной
платы за счет средств от предпринимательской деятельности |
23 000,00 |
2 401 01 211 |
2 302 01 730 |
| на сумму удержанного с заработной
платы НДФЛ (13%) |
2 990,00 |
2 302 01 830 |
2 303 01 730 |
| на сумму ЕСН, начисленного на
заработную плату |
5 980,00 |
2 401 01 213 |
2 303 02 730 |
| на сумму страховых взносов по
обязательному страхованию от несчастных случаев |
46,00 |
2 401 01 213 |
2 303 06 730 |
| Получен счет-фактура за оказанные
коммунальные |
|
| услуги (в рамках
предпринимательской деятельности): |
|
| на стоимость услуг |
8 357,63 |
2 401 01 223 |
2 302 04 730 |
| на сумму «входного» НДС |
1 504, 37 |
2 210 01 560 |
2 302 04 730 |
| Списан начисленный на стоимость
«входной» НДС: |
|
| на налоговый вычет |
1 504,37 |
2 303 04 830 |
2 210 01 660 |
| Оплачены коммунальные услуги |
9 862,00 |
2 302 04 830 |
2 201 01 610 |
| Сформирована фактическая
себестоимость платных услуг |
52 266,68 |
2 106 04 340 |
2 401 01 200 |
| в том числе: |
|
|
|
23 000,00 |
2 106 04 340 |
2 401 01 211 |
|
|
8 357,63 |
2 106 04 340 |
2 401 01 223 |
|
|
6 026,00 |
2 106 04 340 |
2 401 01 213 |
|
|
900,00 |
2 106 04 340 |
2 401 01 271 |
|
|
13 983,05 |
2 106 04 340 |
2 401 01 272 |
| Отнесена на доходы сумма
сформированной фактической себестоимости |
52 266,68 |
2 401 01 130 |
2 106 04 440 |
| Начислен налог на прибыль |
18 971,33 |
2 401 01 130 |
2 303 03 730 |
| Перечислен в бюджет налог на
прибыль |
18 971,33 |
2 303 03 830 |
2 201 01 610
18 (130)
|
| Операции по закрытию счетов в конце
года |
| Закрытие счетов по операциям с
доходами |
98 018,35 |
2 401 03 000 |
2 401 01 130 |
|
|
175 560,00 |
2 401 01 130 |
2 401 03 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
|
