Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

ВВЕДЕНИЕ

В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями,

предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения

потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда,

когда производитель располагает возможностью систематически корректировать

свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с

изменениями рыночной коньюнктуры, маневрировать собственными материальными

и интеллектуальными ресурсами.

Данная возможность основывается на точных, своевременных и

экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы

предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и

фундаментальные исследования, применение высокоэффективных новых моделей

компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и

перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может

потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

В настоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к подготовке

лиц, умеющих квалифицированно проводить расчеты технико-экономических

показателей. На многих предприятиях эта работа ведется на кустарном

уровне.

Поэтому на передовых предприятиях создаются постоянные подразделения,

которые заняты анализом и расчетами экономической деятельности. Более того,

руководители предприятий заботятся о том , чтобы их ближайшими помощниками

становились руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми,

более широкими функциями. Руководство предприятием в условиях рынка

начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой цене

продавать? И лишь потом право голоса получают руководители технических

служб.

Конечно, создать службу анализа, способную дать достоверные расчеты

технико-экономических показателей работы предприятия, непросто - в стране

ощущается огромный дефицит специалистов.

В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-

экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы

выпуска продукции, технологического процесса изготовления изделий,

эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и

некоторых других.

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и

выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия. В

итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной

операции и необходимое ресурсное обеспечение.

В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих

решений.

1. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ

Расчет числа единиц оборудования на каждой i-й операции производится

по формуле (1.1).

[pic] ,

(1.1)

где tшт - время обработки изделия на i-й операции, мин;

Фд - действительный фонд времени работы оборудования

в расчетном году, час;

Пг - годовая программа выпуска изделий по плану, шт.

Действительный фонд времени рассчитывают по формуле (1.2).

[pic], (1.2)

где Дк - количество календарных дней в году;

Двых - количество выходных дней в году;

Дпр - количество праздничных дней в году;

Тсм - продолжительность смены, час.;

Ксм - количество рабочих смен в день;

Кппр- коэффициент потерь времени на проведение планово -

предупредительного ремонта оборудования.

Кппр обычно находится в пределах от 2% до 12%. Это зависит от качества

оборудования. Например, если оборудование только что привезено из Японии,

то Кппр скорей всего будет равняться 2%. А в случае, если тот же самый

станок сделан 25 лет назад и ломается каждые полчаса, тогда Кппр будет

равным 13%.

Фд = (365 - 104 - 10)(8(2((100 - 3)/100 = 3895,52 час.

Qp1 =180500(3,6 / (3895,52(60) = 2,78 ед.

Qp2 =180500(4,2 / (3895,52(60) = 3,24 ед.

Qp3 =180500(5,8 / (3895,52(60) = 4,47 ед.

Qp4 =180500(3,7 / (3911,04(60) = 2,85 ед.

Qp5 =180500(5,1 / (3911,04(60) = 3,93 ед.

Qp6 =180500(4,5 / (3911,04(60) = 3,47 ед.

Принятое количество рабочих мест (Qпi) равно ближайшему целому числу

при округлении Qpi так, чтобы загрузка рабочих мест была возможно

полнее.

Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который

рассчитывается по формуле (1.3).

[pic] , (1.3)

где Кз - коэффициент загрузки рабочих мест .

Кз1 = 2,78 / 3 = 0,92

Кз2 = 3,24 / 3 = 1,08

Кз3 = 4,47 / 4 = 1,11

Кз4 = 2,85 / 3 = 0,95

Кз5 = 3,93 / 4 = 0,98

Кз6 = 3,47 / 3 = 1,15

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.1.

Таблица 1.1

Коэффициент загрузки оборудования

|1 |2,78 |3 |0,92 |6 |

|2 |3,24 |3 |1,08 |6 |

|3 |4,47 |4 |1,11 |8 |

|4 |2,85 |3 |0,95 |6 |

|5 |3,93 |4 |0,98 |8 |

|6 |3,47 |3 |1,15 |6 |

|Итого: | |20 | |40 |

Из приведенной таблицы 1.1 следует:

. 3-ю и 4-ю операцию выполняют рабочие одинаковой квалификации. Рабочие,

выполняющие 3-ю операцию имеют наибольший коэффициент загрузки в связи с

совмещением профессий, чем рабочие на 4-й операции.

. Самую высокую квалификацию имеют рабочие, выполняющие 6-ю операцию,

поэтому у них самый высокий коэффициент загрузки.

Следует также учесть не выходы на работу в связи с болезнями,

отпусками и другими причинами. В данном случае это 10% от общего числа

производственных рабочих. В итоге число производственных рабочих стало

равным 44.

2. РАСЧЕТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ

Издержки - затраты предприятия. Издержки бывают переменные и

постоянные. Переменные издержки включают в себя материальные затраты,

заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные

нужды и коммерческие расходы. В данной курсовой работе все переменные

издержки рассчитаны на одно изделие.

С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать величину

отдельных статей и элементов затрат .

2.1. Стоимость материалов вычисляется по формуле (2.1).

[pic], (2.1)

где Ц - цена за 1 кг материала , руб.;

Мизд - масса изделия , кг;

Кисп.мат. - коэффициент использования материала ;

Нтзр - норма транспортно- заготовительных расходов

(2%).

СМ = 19000(5,4(0,89( (1 + 0,02)= 93 140 руб. на ед. изд.

2.2. Затраты на оплату труда производственных рабочих рассчитываются в

следующем порядке:

Вычисляются сдельные расценки для каждой операции по формуле (2.2).

[pic] ,

(2.2)

где Р - расценка на данной операции ,руб.;

З - часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную

операцию, руб.;

t - время обработки изделия на этой операции, мин.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле(2.3).

З = З1 * Кт ,

(2.3)

где З1 - часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.;

Кт - тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Тарифная ставка для первого разряда составляют 60 000 рублей в месяц. В

месяце рабочий обычно работает 176 часов (22 дней * 8 часов). Тарифные

коэффициенты для некоторых разрядов (которые есть на данном предприятии)

помещены в таблицу 2.1.

Таблица 2.1

|Разряд |Коэффициент |Часовая тарифная ставка |

|2 |1,30 |443,18 |

|3 |1,69 |576,13 |

|4 |1,91 |651,13 |

|5 |2,16 |736,36 |

З1 = 60000/176 ( 1,91 = 651,13 руб.

З2 = 60000/176 ( 1,30 = 443,18 руб.

З3 = 60000/176 ( 1,69 = 576,13 руб.

З4 = 60000/176 ( 1,69= 576,13 руб.

З5 = 60000/176 ( 1.30 = 443,18 руб.

З6 = 60000/176 ( 2,16 = 736,36 руб.

Р1 = 651,13( 3,6 / 60 = 39,06 руб.

Р2 = 443,18( 4,2 / 60 = 31,02 руб.

Р3 = 576,13( 5,8 / 60 = 55,69 руб.

Р4 = 576,13( 3,7 / 60 = 35,52 руб.

P5 = 443,18( 5,1 / 60 = 37,67 руб.

P6 = 736,36( 4,5 / 60 = 55,22 руб.

Затем определяется расценка на изделие по формуле (2.4).

[pic] ,

(2.4)

где n - количество операций технологического процесса изготовления

изделия.

Ризд = 39,06+31,02+55,69+35,52+37,67+55,22 = 254,18 руб.

Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценки на

изделие: ЗОТпр.р.=Ризд = 254,18 руб.

Премия производственным рабочим рассчитывается по формуле (2.5).

[pic] , (2.5)

где Нпр - норма премии.

Норма премии примем равной 50%. Тогда затраты на оплату труда

производственных рабочих составят:

ЗОТпр.р. = 254,18+127.9 = 381.27 руб.

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих считаются по

формуле (2.6).

[pic],

(2.6)

где Носн - норма отчислений на социальные нужды, %.

В России норма отчислений на социальные нужды равна 38,5%.

ОСНпр.р. = 381.27(38.5/100=146.78 руб.

Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих определяется по

формуле (2.7).

[pic],

(2.7)

где Пг - производственная программа.

ФОТпр.р. =381,27 * 180 500 = 68 819 235 руб.

Годовые отчисления на социальные нужды производственных рабочих

рассчитываются по формуле (2.8).

[pic] . (2.8)

ОСНг.пр.р = 68 819 235 * 38,5 / 100 = 26 495 405 руб.

2.3. Коммерческие расходы принимаются в размере 15 000 руб. на одно

изделие .

Результаты расчетов заносим в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Переменные издержки на единицу изделия

| 1|Материальные затраты |СМ | 93 140 |

| 2|Затраты на оплату труда |ЗОТпр.р | 381 |

| 3|Отчисления на социальные нужды |ОСН | 146 |

| 4|Коммерческие расходы |Красх | 15 000 |

|Итого переменные издержки на 1 изделие | 108 668 |

3. РАСЧЕТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ

1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых

оплачивается по повременной системе оплаты.

Для расчета затрат на оплату труда этой категории работников

необходимо определить их численность исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1

|Профессия |Количество в 1 смену ,чел |Разряд |

|слесарь-наладчик |1 на 5 станков |5 |

|слесарь-ремонтник |1 на 15 станков |4 |

|транспортный рабочий |1 на 6 станков |3 |

|контролер |1 на 10 станков |4 |

|раздатчик инструмента |1 |3 |

Исходя из того, что на предприятии 20 станков рассчитали количество

вспомогательных рабочих: слесарь-наладчик - 8, слесарь-ремонтник - 3,

транспортный рабочий - 6, контролер - 4 и раздатчик инструментов -1.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой

категории рабочих отдельно по формуле (3.1).

ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д ,

(3.1)

где ТФОТвсп.раб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих,

руб.;

ПР - премия вспомогательных рабочих, руб.;

Д - доплата вспомогательных рабочих, руб.

ТФОТвсп.раб. = [pic]Ч всп.раб.i ( Фэф ( Зi ,

(3.2)

где Фэф. - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных

рабочих в год, час;

Чвсп.раб.- численность вспомогательных рабочих соответствующей

профессии, чел.;

i - номер профессии.

Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих

рассчитывается по формуле (3.3).

[pic], (3.3)

где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам.

В нашем случае а=10%.

Фэф=(365-104-10)(8((1-10/100)=1807,20 руб.

ТФОТ1 = 8 ( 1807,20 ( 736.36 = 10 645 998 руб.

ТФОТ2 = 3 ( 1807,20 ( 651,13 = 3 530 166 pуб.

ТФОТ3 = 6 ( 1807,20 ( 576.13 = 6 247 092 pуб.

ТФОТ4 = 4 ( 1807,20 ( 651.13 = 4 706 888 руб.

ТФОТ5 = 1 ( 1807,20 ( 576.13 = 1 041 182 руб.

Установим нормы премии и доплаты. Они равны соответственно

25% и 5%.

ПР1= 10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб.

ПР2= 3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб.

ПР3= 6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб.

ПР4= 4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб.

ПР5= 1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб.

Д1= 10 645 998 * 0,05 = 532 299 руб.

Д2= 3 530 166 * 0,05 = 176 508 руб.

Д3= 6 247 092 * 0,05 = 312 354 руб.

Д4= 4 706 888 * 0,05 = 235 344 руб.

Д5= 1 041 182 * 0,05 = 52 059 руб.

ФОТвсп.раб.1 = 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб.

ФОТвсп.раб.2 = 3 530 166 + 882 541 + 176 508 = 4 589 216

руб.

ФОТвсп.раб.3 = 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб.

ФОТвсп.раб.4 = 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб.

ФОТвсп.раб.5 = 1 041 182 + 260 295 + 52 059 = 1 353 536

руб.

Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (3.4).

[pic]. (3.4)

Расчет ОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно.

ОСН1 = 13 839 797,82 (38.5/100 = 5 328 322 руб.

ОСН2 = 4 589 216,32 (38.5/100 = 1 766 848 руб.

ОСН3 = 8 121 220,65 (38.5/100 = 3 126 669 руб.

ОСН4 = 6 118 955,09 (38.5/100 = 2 355 797 руб.

ОСН5 = 1 353 536,76 (38.5/100 = 521 111 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2

Таблица 3.2

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.

| |ь, |оплаты | | |труда, |на |на |

| | | | | | |руб. |руб. |

|слесарь-на|8 |10 645 |2 661 |532 299 |13 839 |5 328 322|19 168 |

|ладчик | |998 |499 | |797 | |119 |

|слесарь-ре|3 |3 530 166|882 541 |176 508 |4 589 216|1 766 848| 6 356 |

|монтник | | | | | | |064 |

|транспортн|6 |6 247 092|1 561 |312 354 |8 121 220|3 126 669|11 247 |

|ый | | |773 | | | |890 |

|контролер |4 |4 706 888|1 176 |235 344 |6 118 955|2 355 797| 8 474 |

| | | |722 | | | |752 |

|раздатчик |1 |1 041 182|260 295 |52 059 |1 353 536|521 111 | 1 874 |

|инструмент| | | | | | |648 |

|а | | | | | | | |

|ИТОГО |22 |26 171 |6 542 |1 308 |34 022 |13 098 |47 121 |

| | |328 |832 |566 |726 |749 |476 |

Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле

(3.5).

[pic], (3.5)

где Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии , руб.;

Руст - мощность установленного оборудования , кВт;

Фд - действительный фонд работы

времени работы оборудования, час;

Ко - коэффициент одновременной работы оборудования ;

КПД - коэффициент полезного действия оборудования ;

Кп - коэффициент потерь в сети .

Тариф на 1кВт в час электроэнергии равен 300 рублей.

Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в

таблицу 3.3.

Таблица 3.3

Сводные данные по оборудованию.

| | | | |мм |, ( |

|1 |А | 15380 | 19,0 |7950x3700 | 10,5 |

|2 |Б | 5760 | 7,6 |1380x 800 | 6,5 |

|3 |В | 6120 | 6,2 |2850x1630 | 6,7 |

|4 |Г | 1030 | 3,0 |1130x 805 | 6,3 |

|5 |Д | 4770 | 4,2 |2240x 820 | 10,5 |

|6 |А | 15380 | 19,0 |7950x3700 | 10,5 |

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц

оборудования (для каждого вида):

Руст =19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч.

Коэффициент одновременной работы оборудования примем равным 0,7. А

коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент

потерь в сети равен 0,95.

Подставляя данные в формулу (3.5), получаем :

Сэ = 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб.

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

Расчет технико-экономических показателей работы предприятия