Строительство кирпичного завода
| |56 | | |
|13 |Внепроизводственные | | |5088.26| |0.40 |
| |расходы. | | | | | |
|Полная себестоимость |132294.| |10.38 |
| |82 | | |
| |~ 10.0|
О – постоянные затраты
V – переменные затраты
Определение стоимости продукции.
Принимаем полную себестоимость одной тыс. штук кирпича = 10.0
тыс.руб.
Принимаем сметную прибыль предприятия 15 % - средняя прибыль по
стране.
Прибыль сметная составляет:
0.15 * 10.0 = 1.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.
Определяем сметную стоимость продукции:
10.0 + 1.5 = 11.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.
Определяем отпускную цену предприятия:
Считаем что кирпич выпускается по новой технологии, поэтому для
установления договорной цены предприятием вводится коэффициент К = 1.2,
учитывающий выпуск новой продукции.
Ц д = 11.5 * 1.2 = 13.8 тыс.руб. за 1 тыс.шт.
Раздел 3 “Расчёт технико-экономических показателей”.
1. Мощность завода. М = 12750.0 тыс.шт. или 12.75 тыс. тыс. шт. кирпича
в год.
2. V реализации продукции при 100 % загрузке в тыс.руб.
Ор = Цд * М = 13.8 * 12.75 = 175.95 тыс.руб.
V реализации продукции при загрузке 85 %
Ор^ф = Цд * М * 0.85 = 13.8 * 12.75 * 0.85 = 149.56
3. Капитальные вложения (из сводного сметного расчета по главам)
Удельный вес КВ: 617.23 / 12.75 = 48.41
4. Цеховая себестоимость продукции: 9.20 за 1 тыс.шт.
Заводская себестоимость продукции: 9.98 за 1 тыс.шт.
Полная себестоимость продукции: 10.0
Договорная цена продукции: 13.8
Раздел 4 “Экспресс оценка инвестиционного проекта”
1. Определяем величину переменных затрат в структуре полной себестоимости
продукции.
Переменные затраты: 6.70 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича
Постоянные затраты: 3.68 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича
2. Расчёт порога рентабельности
ПР = Сз * М / ((ВР – П3) / ВР)
Сз – постоянные затраты
М – мощность завода
ВР – выручка от реализации
ПЗ – переменные затраты
3.68 * 12.75 / ((13.8 – 6.70) / 13.8) = 46.92/0.51= 92.0
Порог, критическая точка = ПР/Цд = 92.0 / 13.8 = 6.67
Определение порога рентабельности и пороговокритическую точку графическим
путём.
[pic]
Раздел 5 “Оценка инвестиционного проекта”
Оценка годовой программы выпуска продукции.
Экономическая оценка инвестиционного проекта.
1. По разделу № 1 определяем КВ = 617.23
2. Определяем отпускную цену предприятия 13.8 т.р. за 1 тыс.шт. в год
175.95 т.р. за 12.75 тыс.шт.
3. Принимаем расчётный период от начала выпуска продукции 10 лет.
4. Определяем денежные потоки в течение принимаемого расчётного периода
выпуска продукции.
5. Определяем ставку дисконта методом суммирования.
Безрисковая ставка i = 5 %
Ставка учитывающая риски i = 15 %
Итого: 20 %
| |Годы |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|Сумма|132.2|132.2|132.2|132.|132.2|132.2|132.2|132.2|132.2|132.2|
|рные |9 |9 |9 |29 |9 |9 |9 |9 |9 |9 |
|затра| | | | | | | | | | |
|ты | | | | | | | | | | |
|ВР |175.9|175.9|175.9|175.|175.9|175.9|175.9|175.9|175.9|175.9|
| |5 |5 |5 |95 |5 |5 |5 |5 |5 |5 |
|Доход|43.66|43.66|43.66|43.6|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|
|от | | | |6 | | | | | | |
|реали| | | | | | | | | | |
|зации| | | | | | | | | | |
|ЧДД |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |
|чисты|43.66|43.66|43.66|43.6|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|
|й | | | |6 | | | | | | |
|денеж| | | | | | | | | | |
|ный | | | | | | | | | | |
|доход| | | | | | | | | | |
|Диско|36.38|30.32|25.24|20.2|17.53|14.60|12.20|10.15|8.46 |7.05 |
|нтиру| | | |9 | | | | | | |
|емый | | | | | | | | | | |
|ЧДД | | | | | | | | | | |
|+ | | | | | | | | | | |
|43.66| | | | | | | | | | |
|/ | | | | | | | | | | |
|(1.2)| | | | | | | | | | |
|^n | | | | | | | | | | |
|Совок|-580.|- |- |-504|- |- |- |- |- |- |
|упный|85 |550.5|525.2|.3 |486.7|472.1|459.9|449.8|491.3|434.3|
|диско| |3 |9 | |7 |7 |7 |2 |6 |1 |
|нтиру| | | | | | | | | | |
|емый | | | | | | | | | | |
|ЧД | | | | | | | | | | |
|поток| | | | | | | | | | |
|–617.| | | | | | | | | | |
|23 | | | | | | | | | | |
Раздел 6 “Выбор варианта строительства кирпичного завода с помощью
сравнительной таблицы вариантов”
|Параметр|Варианты |
|ы | |
|сравнени| |
|я | |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9|10|11 |
|Расчётны|10 |10 |10 |5 |10 |10 |10 |11 | | |10 |
|й период| | | | | | | | | | | |
|(год) | | | | | | | | | | | |
|Ставка |20 |20 |20 |15 |10 |20 |10 |10 | | |20 |
|дисконта| | | | | | | | | | | |
|в % | | | | | | | | | | | |
|Чистый |-90.1|-126.|-127.|-112.|-33.|-109.|-115|+12.5| | |-434|
|приведён|3 |36 |83 |84 |9 |5 | |4 | | |.1 |
|ный | | | | | | | | | | | |
|доход на| | | | | | | | | | | |
|конец | | | | | | | | | | | |
|расчётно| | | | | | | | | | | |
|го года | | | | | | | | | | | |
|Внутренн|- |- |- |- |- |- |- |10.19| | | |
|яя | | | | | | | |3 | | | |
|ставка | | | | | | | | | | | |
|доходнос| | | | | | | | | | | |
|ти | | | | | | | | | | | |
|Срок |- |- |- |- |- |- |- |10.1 | | | |
|окупаемо| | | | | | | | | | | |
|сти | | | | | | | | | | | |
|проекта | | | | | | | | | | | |
Из сравнительной таблицы видно, что при заданных исходных
данных:
Ставка дисконта 20 %;
Расчётный период 10 лет.
Ни один инвестиционный проект не окупается.
Проанализировав все варианты в таблице видно, что в некоторых
вариантах ставка дисконта была до 10-15 %. При таком снижении расчётный
период увеличен до 11 лет.
При таких условиях окупиться лишь 8-й вариант на 11-ом году. У него
чистый приведённый доход составил + 12.54, а внутренняя ставка доходности
10.193, что больше ставки дисконта 10 %. А это инвестору выгодно.
Т.к. максимальный срок окупаемости должен быть 5-6 лет, то в нашем
случае инвестор и 8-й вариант не выберет, т.к. он окупается на 11-ом году.
Для того, чтобы уменьшить срок окупаемости до 5-6 лет необходимо:
1. Привлекать более квалифицированные кадры для работы.
2. Закупать качественное, но более дешевое оборудование и материалы (без
посредников).
3. Увеличить договорную цену на выпускаемую продукцию, что приведёт к
уменьшению величины порога критической точки, что в свою очередь приведёт
к более быстрой окупаемости затрат и увеличению дохода.
4. Уменьшить ставку дисконта, за счёт уменьшения ставки, учитывающей риск.
Например с 15 % до 7%.
Проводя выше указанные мероприятия необходимо помнить, что внутренняя
ставка доходности должна быть выше дисконта.
Если будет наобопот, то инвестору это не выгодно и он не примет
наш проект.
2. Определение сметной стоимости с использованием нижеуказанных методов.
Пункт 1. Смета представляет собой комплекс расчётов для определения
размера затрат на проект. В то же время смета это инструмент управления,
который используется менеджером в процессе реализации проекта. Поэтому
смета имеет двойное значение. Во-первых, этот документ, определяет
стоимость проекта, во-вторых, является инструментом для контроля и анализа
расхода денежных средств на проект.
Назначение смет: определить объём капитальных вложений, включающих
затраты на: строительные работы; приобретение технологического,
энергетического, подъёмно-транспортного и другого оборудования,
приспособлений, инструмента и производственного инвентаря, необходимого для
функционирования предприятия; работы по монтажу этого оборудования;
освоение стройплощадки; осуществление технического и авторского надзора;
разработка проектной документации и др.
Сметы составляются в процессе проектирования предприятий, зданий и
сооружений на основании графических материалов, спецификаций к ним и
пояснительных записок и по ней определяется размер затрат, связанных со
строительством, реконструкцией или расширением зданий и сооружений и т.д.
Сметная стоимость строительно-монтажных работ используется для
определения договорной цены и заключения контрактов между заказчиками и
подрядчиками, между генеральным подрядчиком и субподрядчиком, а также для
расчётов между ними.
На основе сметы и календарного плана составляется бюджет проекта и
осуществляется учёт, отчётность и оценка деятельности подрядчика и
заказчика. Поэтому сметная стоимость должна не только покрывать расходы, но
и обеспечивать получение определённой прибыли. Сопоставление сметной
стоимости позволяет выявлять не только источники прибыли, но и причины
убыточной работы. Но в любом случае смета даёт только прогноз конечной
стоимости проекта, так как его окончательная стоимость станет известна
после завершения, когда финансирование проекта будет закончено.
Структура сметной стоимости: Сметная стоимость строительства
представляет собой общую сумму капитальных вложений, поэтому все затраты в
ней группируются в соответствии с технологической структурой капитальных
вложений:
С = С стр + С монт + С об + С проч + С непр,
Где С – сметная стоимость строительства;
С стр – затраты на строительные работы;
С монт – затраты на работы по монтажу оборудования;
С об – затраты на приобретение оборудования, инструмента и инвентаря;
С проч – прочие капитальные затраты;
С непр – непредвиденные работы и затраты.
При составлении могут меняться следующие методы определения стоимости
по:
o Ресурсный метод;
o Ресурсно-индексный метод;
o Базисный метод;
o Баззисно-индексный метод.
Ресурсный метод –калькулирование в текущих ценах и тарифах ресурсов
(элементах затрат) необходимых для создания объекта. Калькулирование
ведётся на основе выраженной в натуральных измерителях (м2, м3)
потребности в материалах, изделиях, конструкциях (включая вспомогательные
материалы, которые применяются в процессе производства работ). На основе
данных о расстоянии и способах транспортирования материалов на место
строительства, на основе: расхода электроэнергии на технологические цели,
времени эксплуатации строительных машин, перечнясостава машин и затрат
труда рабочих. Данные об этих ресурсах берутся из состава проектных
материалолв (при этом смотрят специализацию изделий и выборку на
материалы) из различных нормативных источников. При применении ресурсного
метода обслуживается и фиксируется текущая стоимость по полной
номенклатуре материалов, изделий и конструкций.
Ресурсно-индексный метод – это сочетание ресурсного метода с ситемой
индексов на ресурсы, используемых в строительстве.
Индексы стоимости – отношение текущей к базисной стоимости ресурсов,
набор ресурсов и т.п.
Индексы – безразмерная величина из множества возможных разновидностей
ресурсов. Индексный метод рекомендуется к применению метода определения
сметной стоимости строительства на основе показателей на отдельные виды
работ. При применении индексного метода отслеживаются и фиксируются
текущие цены на материалы – это основные материалы, цены на которые в
решающей степени влияют на общую стоимость строительной продукции. А по
другим материалам стоимость определяется через индексацию. При применении
ресурсного и ресурсно-индексного методов в качестве исходных данных для
определения прямых затрат выделяются следующие ресурсные показатели:
1. Данные о трудоёмкости работ, размеров оплаты труда рабочих, основных
строительных рабочих обслуживающих строительные машины;
2. Данные о расходе материалов и изделий;
3. Данные о времени использования строительных машин.
Для определения трудоёмкости работ, времени использования строительных
машин, расхода материалов использования:
1. Проектные материалы;
2. Ведомости потребности материалов и сводные ведомости в свои потребности
материалов;
3. Данные о затратах труда и времени использования строительных машин
(определяется по проектно-сметной документации в разделе организации
строительства);
4. Общие производственные нормы расхода материалов. Ведомственные и местные
производственне нормы расхода материалов у конкретных заказчиков и
подрядчиков;
5. Сметно-нормативные сборники;
6. Сборники ресурсных сметных норм на монтаж оборудования и на специальные
строительные работы;
7. Сборники укрупненных ресурсных нормативов и показателей на объекты
производственного назначения.
Эти документы разработаны по отдельным видам строительства
(транспортный, энергетический и др.) с учётом отраслевой специфики
применяются на любой стадии разработки технологической документации для
строительства.
Ресурсные показатели размытых источников могут сопоставляться и
оцениваться. В результате выбирается наиболее приемлемый вариант, который
применяется в ресурсном сметном расчёте (смете) для определения
стоимости работ.
Базисный метод – сумма стоимости, исчислённой в базином уровне
сметных цен и дополнительных затрат, связанных с ростом цен и тарифов на
потребляемые в строительстве ресурсы (материальные, энергетические,
трудовые). Расчёты в процессе строительства в зависимости от реальных
изменений цен и тарифов могут уточняться. Определение уровня затрат
осуществляется по методике составления планово-расчётных цен.
Договорные цены этим методом рекомендовано формировать стройку в
целом с распределением по объектам.
Базисно-индексный представляет собой сочетание базисного и индексного
методов. Этот метод основан на использовании системы текущих и прогнозных
индексов по отношению к уровню цен предшествующего периода. Переведение в
уровень текущих (прогнозных) цен производится путём перемножения базисной
стоимости по срокам сметы или каждому из элементов технологической
структуры капиталовложений на составляющий индекс с последующим сравнением
итогов сметы по составляющим графам. Индексы разработанные на основе
проектно-сметной документации по отобранным объектам представителям для
каждого раздела локальной сметы или видов работ.
Пункт 2. Примеры на основе курсовой работы:
1. Материальные затраты:
- Сырьё и материалы – 68184.42 тыс.руб.
- Вспомогательные материалы – 3409.22 тыс.руб.
- Топливо и энергия на технологические цели – 1488.64 тыс.руб.
- Содержание зданий и сооружений – 1284.38 тыс.руб.
- Возмещение износа МБ инвентаря и прочие производственные расходы –
10600.26 тыс.руб.
Итого: 84966.92 тыс.руб.
2. Затраты на оплату труда:
- Основная з/плата основных производственных рабочих – 3456.0 тыс.руб.
- Дополнительная з/плата основных производственных рабочих – 224.64
тыс.руб.
Итого: 3680.64 тыс.руб.
3. Отчисления на социальные нужды:
- С зарплаты основных производственных рабочих – 1453.85 тыс.руб.
- С зарплаты вспомогательных рабочих – 282.69 тыс.руб.
- С зарплаты цехового персонала – 829.9 тыс.руб.
Итого: 2566.45 тыс.руб.
4. Амортизация основных средств:
- Технологического оборудования и транспортных средств – 23574.75 тыс.руб.
- Зданий и сооружений – 6036.59 тыс.руб.
Итого: 29611.34 тыс.руб.
5. Прочие затраты:
- На содержание и эксплуатацию оборудования – 2515.696 тыс.руб.
- По охране труда и прочих цеховых расходов – 226.595+1079.271 = 1305.866
тыс.руб.
- Общезаводские – 1105.79 тыс.руб.
- Внепроизводственные – 5088.26 тыс.руб.
Итого: 11469.47 тыс.руб.
Затраты образующие себестоимость строительной продукции:
Итого: 132294.82 тыс.руб.
Страницы: 1, 2, 3
|