Основы управления и экономики

|транспортные расходы | |

| НСО с |70794 еек |

|импорта | |

| услуги |22302 еек |

| компьютер| 11800 |

| |еек |

| зар. |25270 еек |

|плата + соц. налоги | |

| интерес |1666 еек |

|за кредит | |

| НСО и | 51840 еек |

|налог с прибыли в бюджет | |

|Итого расход | 576972 еек|

| Остаток денег на конец месяца | 537311 еек|

|Закуп товара на третий месяц |457233 еек |

|Остаток актива |80078 еек |

Отчислено в резервный фонд 81550 : 20 = 4076 еек.

Покупка ос. им. компьютер 10000 еек.

1 квартал (3

месяц)

Затраты:

1)Товар

457233 еек

|Стоимость партии ст. машин от поставщика |412500 еек|

|165шт.х2500еек | |

| Транспортые расходы Италия-Эстония | 44733 |

| |еек |

2) Амортизация

1676 еек

3) Реклама

8500 еек

4) Телефонные расходы

1700 еек

5) Складские расходы

8260 еек

|Электроэнергия |3130 еек |

|Отопление |2070 еек |

|Вода и канализация |560 еек|

|Охрана-сигнализация |2500 еек |

6) Процент за кредит

1666 еек

7) Заработная плата

19000еек

8) Соц. налоги

6270 еек

9) Офисные расходы

2500 еек

Итого затраты (себестоимость):

506805 еек

Прибыль - брутто 506805 х 0,2:0,8

126701 еек

Нетто - оборот 126701 +506805

633506 еек

Брутто-оборот:

702616 еек

|Продажная цена одной с/м без НСО 633506 :| |

|165 |3839,40 |

| |еек |

|Продано с/м в Эстонии 100 шт. 100 x 3839 + |453053 еек|

|18% | |

| Экспорт товара 65шт х 3839 еек в цену не |249563 еек|

|включен НСО | |

НСО 18%

69110 еек

Подоходный налог 26% 126701 х 0,26 32942

еек

Чистая прибыль 126701 - 32942

93759 еек

Рентаб. реализ. товара. 93759 : 506805 х 100

18,5 %

Рентаб. продаж 93759 : 633506 х 100

14,8%

Закуп на второй квартал (457233 х 1.03+60000)х3 1592850 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 69110 еек|

|Оплачен НСО при импорте товара 457233 x |- 82302 еек|

|18% | |

|Оплачен НСО за услуги 20960 х 18% |-3773 еек |

|Итого НСО к оплате в бюджет | -16965 еек|

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало месяца |537311 еек |

|Задолжность по НСО |16965 еек |

| Приход денег: торговая выручка |702616 еек |

|Итого приход |1256892 еек|

|Расход денег: оплата поставщику за|412500 еек |

|товар | |

| |44733 еек |

|транспортные расходы | |

| НСО с |82302 еек |

|импорта | |

| услуги |24733 еек |

| зар. |25270 еек |

|плата + соц. налоги | |

| интерес |1666 еек |

|за кредит | |

| налог с | 32942 еек |

|прибыли в бюджет | |

|Итого расход | 624146 еек|

| Остаток денег на конец месяца | 632746 еек|

|Закуп товара на второй квартал |1592850 еек|

|Остаток актива |- 960104 |

| |еек |

Экономический кризис, взята ссуда в банке 1000000 срок на 6 месяцев под 10%

годовых

Отчислено в резервный фонд 93759 : 20 = 4688 еек

2 квартал (3 месяца)(см. Приложение

№2)

Затраты:

1)Товар

1592850 еек

|Стоимость партии ст. машин от поставщика |1437500 |

|575 шт.х2500еек |еек |

| Транспортые расходы Италия-Эстония | 155350 |

| |еек |

2) Амортизация

5173 еек

3) Реклама

30000 еек

4) Телефонные расходы

6000 еек

5) Складские расходы

25298 еек

|Электроэнергия |9672 еек |

|Отопление |6396 еек |

|Вода и канализация |1730 еек |

|Охрана-сигнализация |7500 еек |

6) Процент за кредит

30000 еек

7) Заработная плата

57000еек

8) Соц. налоги

18810 еек

9) Офисные расходы

4300 еек

Итого затраты (себестоимость)

1769431 еек

Прибыль- брутто 1769431 х 0,25:0,75

589810 еек

Нетто- оборот 1769431 + 589810

2359241 еек

Брутто-оборот:

2595576 еек

|Продажная цена одной с/м без НСО 2359241 : | |

|575 шт. |4103.03 |

| |еек |

|Продано с/м в Эстонии 320 шт. 320 x 4103 + |1549304 |

|18% |еек |

| Экспорт товара 255 шт х 4103 еек в цену не|1046272 |

|включен НСО |еек |

НСО 18%

236335 еек

Подоходный налог 26% 589810 х 0,26 153351

еек

Чистая прибыль 589810 - 153351

436459 еек

Рентаб. реализ. товара 436459 : 1769431 х 100 24,6

%

Рентаб. продаж 436459 : 2359241 +х 100

18,5%

Закуп третьего квартала 1592850 х 1,03 + 60000 х 3 1820635 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 236335 |

| |еек |

|Оплачен НСО при импорте товара ( 1592850 x|- 286713 |

|18%) |еек |

|Оплачен НСО при покупке принтера 4000 x |- 720 еек |

|18% | |

|Оплачен НСО за услуги 65598 x 18% |-11808 еек |

|Итого НСО к оплате в бюджет | -62906 еек|

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало квартала |632746 еек|

| Приход денег: торговая выручка |2595576 еек|

| |62906 еек |

|задолжность по НСО | |

| |1000000 еек|

|получен кредит | |

|Итого приход |4291228 еек|

|Расход денег: оплата поставщику за| 1437500 |

|товар |еек |

| | 155350 еек|

|транспортные расходы | |

| покупка|4720 еек |

|принтера | |

| интерес |30000 еек |

|за кредит | |

| зар. |75810 еек |

|плата + соц. налоги | |

| услуги |77406 еек |

| НСО с |286713 еек|

|импорта | |

| налог с | 153351 еек|

|прибыли в бюджет | |

|Итого расход | 2220850 |

| |еек |

| Остаток денег на конец квартала | 2070378 |

| |еек |

|Закуп товара на третий квартал |1820635 еек|

|Остаток актива |249743 еек |

Отчислено в резервный фонд 436459 :20 = 21823 еек (к выплате в конце года)

Покупка ос. им. принтер - 4000 еек.

3 квартал (3 месяца)

Затраты:

1)Товар

1820635 еек

|Стоимость партии ст. машин от поставщика |1645000 |

|658 шт.х 2500еек |еек |

| Транспортые расходы Италия-Эстония | 175635 |

| |еек |

2) Амортизация

5173 еек

3) Реклама

35000 еек

4) Телефонные расходы

7000 еек

5) Складские расходы

23440 еек

|Электроэнергия |9960 еек |

|Отопление | 4200 еек|

|Вода и канализация |1780 еек |

|Охрана-сигнализация |7500 еек |

6) Процент за кредит

30000 еек

7) Заработная плата

57000еек

8) Соц. налоги

18810 еек

9) Офисные расходы

6000 еек

Итого затраты (себестоимость):

2003058 еек

Брутто- прибыль

667686 еек

Нетто - оборот

2670744 еек

Брутто-оборот:

2932298 еек

|Продажная цена одной с/м без НСО 2670744 : | |

|658шт. |4058,90 |

| |еек |

|Продано с/м в Эстонии 358 шт. 358 x 4058,9 | 1714633|

|+18% |еек |

| Экспорт товара 300шт х 4058,9 еек в цену |1217665 |

|не включен НСО |еек |

НСО 18%

261554 еек

Подоходный налог 26%

173598 еек

Чистая прибыль

494088 еек

Рентаб реализ товара

24,7%

Рентаб продаж

18,5 %

Закуп четвертого

2055254 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 261554 |

| |еек |

|Оплачен НСО при импорте товара 1820635 x |- 327714 |

|18% |еек |

|Оплачен НСО за услуги 71440 x 18% |-12859 еек |

|Итого НСО к оплате в бюджет | -79019 еек|

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало квартала |2070378 еек|

| Приход денег: торговая выручка |2932298 еек|

| |79019 еек |

|задолжность по НСО | |

|Итого приход |5081695 еек|

|Расход денег: оплата поставщику за|1645000 еек|

|товар | |

| |175635 еек|

|транспортные расходы | |

| НСО с |327714 еек|

|импорта | |

| услуги |84299 еек |

| зар. |75810 еек |

|плата + соц. налоги | |

| интерес | 30000 еек |

|за кредит | |

| налог с | 173598 еек|

|прибыли в бюджет | |

|Итого расход | 2512056 |

| |еек |

| Остаток денег на конец квартала | 2569639 |

| |еек |

|Закуп товара на четвертый квартал |2055254 еек|

|Остатокактива |514385 еек |

Отчислено в резервный фонд 494088 : 20 = 24704 еек ( к выплате в конце

года).

4 квартал (3

месяца)

Затраты:

1)Товар

2055254 еек

|Стоимость партии б/тех. от поставщика 745 х |1862500 |

|2500 |еек |

| Транспортые расходы Италия-Эстония | 192754 |

| |еек |

2) Амортизация

19057 еек

3) Реклама

20000 еек

4) Телефонные расходы

6000 еек

5) Складские расходы

19400 еек

|Электроэнергия |10200 еек |

|Отопление | 0 еек |

|Вода и канализация |1700 еек |

|Охрана-сигнализация |7500 еек |

6) Процент за кредит

30000 еек

7) Заработная плата

57000 еек

8) Соц. налоги

18810 еек

9) Офисные расходы

8000 еек

Итого затрата (себестоимость):

2233521 еек

Брутто - прибыль 2233521 х 0,35: 0,65

1202665 еек

Нетто - оборот 1202665 + 2233521

3436176 еек

Брутто-оборот:

3722601 еек

|Продажная цена одной с/м без НСО |4612,3 еек|

| Продано с/v в магазине в розницу 345 х |1877675 |

|4612,3 +18% |еек |

|Экспорт товара 400 х 4612,3 (без НСО) |1844926 |

| |еек |

НСО 18%

286425 еек

Подоходный налог 26%

312693 еек

Чистая прибыль

889972 еек

Рентаб реализ товара

39,8 %

Рентаб продаж

25,9 %

Закуп на второй год 2055254 х 1,12 х4

9207537 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 286425 |

| |еек |

|Оплачен НСО при импорте товара |- 369946 |

| |еек |

|Оплачен НСО при реконструкции магазина | - 72000 |

|400000 еек |еек |

|Оплачен НСО при покупке основных средств |- 25416 |

|141200 еек |еек |

|Оплачен НСО за услуги 52400 x 18% |- 9612 еек |

|Итого НСО к оплате в бюджет | - 190549 |

| |еек |

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало квартала |2569639 еек|

|Задолжность бюджета по НСО | 190549 еек|

| Приход денег: торговая выручка |3722601 еек|

|Итого приход |6482789 еек|

|Расход денег: оплата поставщику за|1862500 еек|

|товар | |

| |192754 еек |

|транспортные расходы | |

| НСО с |369946 еек |

|импорта | |

| услуги |61832 еек |

| зар. |75810 еек |

|плата + соц. налоги | |

| интерес |30000 еек |

|за кредит | |

| налог с | 312693 еек|

|прибыли в бюджет | |

| покупка | 166616 еек|

|основного имущества | |

| возврат |1200000 еек|

|кредита | |

| выплата |300000 еек |

|девидентов | |

| ремонт | 472000 еек|

|магазина | |

|Итого расход | 5044151 |

| |еек |

| Остаток денег на конец квартала | 1438638 |

| |еек |

Отчислено в резервный фонд 889972 : 20 = 44499 еек (к выплате в конце

года).

Итого отчислено: 3456 + 4076 + 4688 + 21823 + 24704 + 44499 = 105000 еек.

Контрольный расчет: 0,5шт. - 1ч. 1354шт. 1ый год - 1 продавец+

2 (4ый кв.)-

4шт - 8ч. - (0,3шт -1

час)

88 шт. - 1 м.

1056шт. - 1 год (на одного

продавца)

Покупка основного имущества: торговое оборудование - 50000 еек.

кассовый аппарат

- 8200 еек

мобильный телефон

(2) - 8000 еек

офисная и

конторская мебель - 75000 еек

В конце четвертого квартала была произведены реконструкция здания на

сумму 400 тыс. крон, после чего фирма приступила к розничной продаже

бытовой техники.

На общем собрании пайщиков решено выплатить девидентов на сумму 300

тыс. еек.

На протяжении всего хозяйственного года принимались решения по

увеличению рентабельности с целью увеличения прибыли, оставляя цену на

прежнем уровне.

К офисным расходам относится основное имущество, которое по своей

цене не привышает 2000 крон и относится к малоценке.

2 год (4 квартала)(см приложение

№3)

Затраты:

1)Товар

9207537 еек

|Стоимость партии б/тех. от поставщика |8345000 |

|3338 х 2500 |еек |

| Транспортые расходы Италия-Эстония | 862537 |

| |еек |

2) Амортизация

154102 еек

3) Реклама

100000 еек

4) Телефонные расходы

72000 еек

5) Складские расходы

105200 еек

|Электроэнергия |45600 еек |

|Отопление | 18000 еек|

|Вода и канализация |8000 еек |

|Охрана-сигнализация |33600 еек|

6) Заработная плата

472500 еек

7) Соц. налоги

155925 еек

8) Офисные расходы

Страницы: 1, 2, 3