Финансы
Финансы
7.02.1997 Лекция 1.
Финансы, как стоимостная категория .
1) Экономическое содержание и признаки категории финансов.
2) Место и роль финансов в системе денежных распределительных отношений.
3) Функции финансов.
4) Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов.
1) Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе на
русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения
возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения. Одни
считают, что это произошло, когда государство стало собирать налоги и дань
в денежной форме - Древний Рим, Вавилон, Египет - где определенная часть
доходов государства формировалась засчет налогов в денежной форме. Иные
полагают, что это произошло еще раньше - при уплате обязательных денежных
взносов в религиозные организации. В России (Киевская Русь) финансовые
отношения слабо развиты, в основном ресурсы государства формировались
засчет натуральных податей. С приходом на Русь монголо-татаров произошли
изменения; Золотая Орда требовала уплату дани(выкупа) в форме драгоценных
металлов - золота, серебра, что в какой-то степени стимулировало развитие
финансовых отношений.
Финансовая наука длительное время рассматривала категорию “финансов”
упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и
некоторыми другими участниками денежных отношений. В дореволюционном
словаре приведено следующее определение финансов: финансы - совокупность
средств, необходимых для удовлетворения потребностей государствами
различных общественных групп. В Советское время: советские финансы -
денежные ресурсы, сосредоточиваемые в распоряжении советского государства
для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-
воспитательной работе, охране социалистической собственности и обороне
страны.
Для научного определения сведение финансов к денежным средствам
неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с
денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду
перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями
денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные
фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения
(например при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы -
экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.
Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его
формирование, ведь помимо области государственных финансов существует
множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета,
ведь существуют и отношения по формированию фондов на предприятии.
Однако, государство играет большую роль, т.к. :
I. Государственные финансы - очень обширная область в системе
финансовых отношений.
II. Государство регулирует, управляет финансовыми отношениями практически
во всех сферах.
Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными
экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границы
финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики относится
к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений,
финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов,
присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:
1. Финансы - денежная категория ( связана с денежными средствами). Хотя
и в период военного коммунизма существовала продразверстка,выплата налогов
производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет
части продукции предприятия, которое работает за “черный нал” или по
бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.
2. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств.
Существуют 2 основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда
происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному
эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только
денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и
допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы
связаны только с распределением.
3. Финансы связаны с распределительным процессом, осуществляемым на
безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности.
платности, возвратности. E.g. в законодательстве Германии налог
определяется как взнос,который не влечет определенных обратных обязательств
со стороны государства.
4. Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями
“
финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем
формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют
фондовый метод распределения.
Различают два основных свойства денежного фонда :
Определенное целевое назначение. Денежные средства, попавшие в
фонд, используются только на установленные цели.
Денежные фонды, порядок их формирования и использования
регламентируется определенными нормативными актами.
Def : Финансы - экономическая категория, связанная с распределением
финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных фондов на
безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые
отношения, выплата премий - финансовые отношения).
Лекция 2.
2) В распределительном процессе участвуют также такие категории как цена,
заработная плата (фонд оплаты труда). При отклонении от стоимости цена
выступает в роли инструмента распределения, а не обмена. Если цена
отклоняется от стоимости вниз. то выигрывает покупатель. Если отклонение в
значительных размерах и длительное время, то необходимы специальные
финансовые инструменты. Например :
I. Отклонение цены от стоимости вверх влечет за собой установление
специальной надбавки к цене в форме налогов: НДС, акцизы и таможенные
пошлины - все они приводят к увеличению цены. После осуществления операции
купли-продажи продавец должен из образовавшейся выручки перечислить
государству причитающиеся косвенные налоги.
II. В случае когда монополист завышает цену и получает монопольную
сверхприбыль ( ограничение государством в 90-х годах торговой надбавки
уровнем в 25%). В 1992-93 годах государство изымало предприятий-
монополистов в бюджет всю прибыль , превышающую нормативную рентабельность
- для большинства отраслей - 25% от себестоимости - отменен в 1994 году.
Это один из вариантов взаимодействия цены и специальных финансовых рычагов.
III. В СССР для поощрения выпуска наукоемкой продукции были поощрительные
надбавки к цене - специальные инструменты, фонды экономического
стимулирования.
При отклонении цены ниже себестоимости, государство обязывает продавать по
низкой цене, возмещая при этом потерю, разницу в ценах, обеспечивая
дотации, предоставляемые из внебюджетных фондов. В более широких размерах
производится возмещение разницы в ценах на поставку минеральных удобрений,
сельскохозяйственной техники, государство обязуется возместить 20% цены (
также для средств химической защиты).Очень большой канал дотирования -
угольная промышленность. Государство, сделав цены на уголь свободными (они
ниже реальной стоимости), обязуется компенсировать угольным предприятиям
убытки путем предоставления дополнительных льгот.
Но не только финансовые расчеты, связанные с бюджетом, участвуют в
распределительном процессе, т.к. на предприятии создаются специальные
резервные фонды, возмещающие убытки в результате конъюнктурного отклонения
цены от стоимости вниз. Некоторые предприятия прибегают к страхованию
рисков, связанных с возникновением убытков, связанных с изменением цен. В
различных объединениях, министерствах, ФПГ создаются специальные фонды для
оказания поддержки.
Цена влияет на финансовое распределение, как измеритель стоимости. Общая
величина финансовых ресурсов зависит от номинального уровня цен в стране.
Цены распределяют некоторые стоимостные пропорции распределения ВВП, часть
их идет на возмещение основного производства.
Следующая категория - заработная плата. Она связана с формированием и
использованием фондов распределения. Зарплата - более узкие границы
распределения, чем финансы, распределяющие большую часть общественного
продукта. Распределение заработной платы предполагает эквивалентность
труду, который был затрачен. Финансы и з/пл тесно взаимодействуют друг с
другом в распределительном процессе. Финансы косвенным образом участвуют в
механизме распределения фонда оплаты труда. С помощью финансового механизма
распределяется выручка на предприятии. А в бюджетных организациях фонд
оплаты труда создается засчет бюджетных средств, определяющих его размер.
З/пл может распределяться с помощью финансовых ресурсов.
У предприятия постоянно возникает задолженность по заработной плате перед
работниками. В связи с этим используют понятие устойчивые пассивы, как
средства , постоянно находящиеся в финансовом обороте. С заработной платы
производятся отчисления в бюджет, многие граждане осуществляют добровольные
финансовые операции, заключая договоры страхования, производя операции с
ценными бумагами.
Кредит - еще одна категория, наиболее связанная с финансами. В западной
литературе эти понятия очень часто объединяются. Однако:
1. Кредит - на условиях платности, срочности, возвратности и
обеспеченности, финансы же - наоборот.
2. Разные источники. Финансы определяются из стоимости общественного
продукта и части национального богатства уже на первичной стадии
распределения; кредитные ресурсы создаются засчет временно свободных
денежных средств.
В распределительном процессе финансы и кредит могут взаимозаменять друг
друга в тех или иных хозяйственных процессах. Пути добивания денег :
· ·выпуск ценных бумаг
· целевое финансирование
· кредиты в банке.
В определенных случаях финансовые ресурсы могут превращаться в кредитные и,
наоборот ( долгосрочные кредиты банка на строительство, банки платят налоги
в бюджет , т.е. перелив банковских средств в бюджетные; получение кредитов
от ЦБ Минфином для погашения бюджетного дефицита.
4) Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов прежде всего касаются
границ финансовых отношений. Выделяют 2 момента, по которым не совпадают
точки зрения :
- на каких стадиях возникают финансовые отношения :
1) Распределительная концепция ( сводит финансовые отношения только к
стадии распределения). Финансы влияют опосредственно на производство,
потребление, там учитываются только материально-вещественные факторы).
2) Воспроизводственная концепция. Финансы возникают на всех стадиях
воспроизводственного процесса + обмен. Основной их аргумент - мощное
влияние финансов на производство, потребление, обмен.
- включать ли личные распределительные отношения :
Некоторые считают, что распределительные отношения существуют только на
общественном уровне, другие - что следует включать также и личные финансы
(бюджет). У нас идет созревание необходимости включения таких финансов.
По отличительным признакам - расхождение в вопросе о том, следует ли в
качестве свойств финансовых отношений указывать признак императивности
(проф. Вознесенский) - это значит. что финансовые отношения
регламентируются государством через нормативно-правовые документы.
20.02.1997
Лекция № 3. Финансовая система.
Имея ввиду финансовую систему, рассматривается вся совокупность финансовых
отношений, как система, в которой выделяются отдельные сферы и звенья
финансовых отношений.
Наиболее крупными подразделениями финансовой системы являются сферы
финансовых отношений. Большинство выделяют 3 сферы :
* *государственные финансы ;
* страхование ;
* финансы предприятий и организаций народного хозяйства ;
Ведущее место в системе финансовых отношений занимают государственные
финансы, т.к. они аккумулируют и перераспределяют большую часть финансовых
ресурсов страны. Особо сильное влияние оказывается и на остальные сферы
финансовых отношений, а для для некоторых отраслей - это основной источник,
обеспечивающий их функционирование - отрасли непроизводственной сферы.
Исходная сферой системы финансовых отношений являются финансы предприятий и
организаций, т.к. эта сфера ближе всего расположена к производственным
отношениям. Именно здесь создаются первичные финансовые ресурсы, которые
затем распределяются по различным каналам финансовой системы. Эти сферы
имеют наибольший потенциал воздействия на производство.
Страхование выделено в отдельную группу в силу специфики страховых
отношений, включающих механизм формирования фондов страховых организаций,
их использование методами, отличными от применяемых в других сферах
финансовых отношений.
Каждой сфере финансовых отношений соответствуют свои денежные фонды,
которые формируются и используются с помощью этих финансовых отношений, а
также органы, осуществляющие управление финансовыми отношениями. Поэтому
финансовая система включает не только совокупность финансовых отношений, но
и денежные фонды, и органы управления, отсюда определение :
Финансовая система - совокупность сфер и звеньев финансовых отношений,
связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.
Внутри каждой сферы финансовой системы выделяются отдельные звенья. В
составе госфинансов обычно выделяют 3 звена :
а бюджетная система;
а внебюджетные фонды;
а государственный кредит.
Каждое из звеньев в соответствии современному гос. устройству РФ
подразделяется на 3 уровня, соответствующие уровням государственной власти.
Бюджетная система : федеральный бюджет + бюджеты субъектов федерации +
местные бюджеты (самая многочисленная часть бюджетной системы).
Бюджетная система - самое крупное звено госфинансов, в которой
аккумулируется основная часть налоговых поступлений, через нее
осуществляется финансирование важнейших направлений государственной
политики (расходы, связанные с содержанием государственных органов власти,
оборону, экономические и социальные цели).
Внебюджетные фонды подразделяются на 3 уровня государственной власти. Их
основное назначение в РФ в настоящее время - решение социальных задач
(содержание нетрудоспособных, оказание помощи безработным, финансирование
жизненно важных расходных статей. Выделяют 4 звена :
Пенсионный фонд РФ;
Государственный фонд социального страхования;
Обязательные фонды медицинского образования;
Фонды занятости населения.
В отдельные годы до 2/3 всех поступлений приходится на эти 4 фонда.
Исключительная особенность внебюджетных фондов - то, что они осуществляют
финансирование ограниченного круга целей по сравнению с бюджетными фондами.
Государственный кредит - объединяет в себе специфические финансовые
отношения, существующие для мобилизации государством дополнительных
финансовых ресурсов, а также предоставления средств предприятиям,
организациям, другим государствам на условиях срочности, платности,
возвратности. В основном государственный кредит - это финансовые отношения,
связанные с использованием, мобилизацией дополнительных финансовых ресурсов
для бюджетной системы.
В сфере страхования(2500 страховых компаний) финансовые отношения возникают
по поводу формирования страховых фондов, засчет страховых взносов,
уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба, возникающего у
участников страхования при наступлении страховых случаев. Страхование
объединяет большое количество отношений, отсюда разделение на звенья :
- -социальное страхование ( объект - потеря доходов и дополнительные
расходы населения в результате потери трудоспособности, безработицы, а
также в связи с материнством и др. выплаты)
- медицинское страхование ( финансовые отношения, возникающие по поводу
возмещения затрат на оказание медицинской помощи застрахованным гражданам -
предоставление помощи в натуре, а оплачивает страховая компания
медпредприятию - производителю).
- личное страхование ( связано со страхованием жизни и здоровья граждан
- т.е. страхуется только свое здоровье - учитывается та сумма, в которую
оценивается ваша жизнь).
- имущественное страхование ( объект - имущество физических и
юридических лиц; гибель, повреждение, пропажа - все это может быть
основанием для выплаты страхового взноса. Это самое древнее звено).
- страхование предпринимательских рисков ( объект - убытки.
недополученная прибыль, дополнительные расходы, возникшие в результате
хозяйственной деятельности застрахованного предприятия).
- страхование ответственности ( объект - ущерб, нанесенный
застрахованным третьим лицам (“физики и юрлица”) - например, страхование
гражданской ответственности владельца транспортных ср-в).
Финансы предприятий и организаций - очень большая сфера финансовых
отношений(в РФ - ок. 3 млн. предприятий). Точно систематизировать эту
совокупность достаточно сложно. Классификация производится по ряду
признаков :
1) Отдельные звенья финансовых отношений в зависимости от форм
собственности и ОПФ хоз-ва. Выделяют финансы товариществ,обществ,
госпредприятий, учреждений, общественных организаций, общественных фондов.
2) В зависимости от степени централизации :
финансы предприятий;
финансы объединений, корпораций, холдингов, ФПГ;
финансы министерств и ведомств ( здесь речь идет о фактических
отношениях, связанных с формированием и использованием на основе
централизованного распределения финансовых ресурсов по фондам).
финансы филиалов, дочерних предприятий.
3) Отраслевой признак : финансы промышленных, с/х, транспортных
предприятий. Отраслевые особенности - большое влияние (е.g., обязательно
создание резервного фонда в таких отраслях, как с/х и др. сезонные
работы).
4) В зависимости от характера хоз. деятельности выделяют некоммерческие
и коммерческие (1. Главная цель - прибыль 2. Она распределяется между
учредителями) финансы предприятий и организаций.
Между отдельными звеньями существуют тесные взаимосвязи.
Госфинансы и финансы предприятий и организаций - при уплате налогов,
выплате отчислений во внебюджетные фонды, покупке государственных ЦеБу,
дающих дополнительные поступления финансовых ресурсов в госсферу из сферы
предприятий и организаций. С другой стороны - выделение средств на
содержание некоммерческих организаций; в ограниченных размерах бюджетные
средства предоставляются коммерческим организациям, прежде всего
государственным, на развитие, капвложения, на покрытие убытков некоторых
государственных коммерческих организаций (угольная пр-сть, Ж-К хозяйство);
также погашение госзаймов, размещенных среди предприятий и организаций -
дополнительные источники средств для развития последних.
Госфинансы и страхование - уплата в бюджет налогов страховыми компаниями.
Страхование и финансы предприятий - уплата страховых взносов предприятиями
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|