Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии

|3.Неявки на работу, дни |34 |44 |+ 10 |+1650 |

|В том числе: | | | | |

|- Ежегодные отпуска |16 |16 |- |- |

|- Отпуска по учебе |1 |2 |+1 |+165 |

|- Дополнительные отпуска| | | | |

|с разрешения | | | | |

|администрации |5 |8 |+ 3 |+495 |

|- Отпуска по | | | | |

|беременности и родам |3 |2 |1 |-165 |

|- Болезни |9 |11,8 |+2,8 |+462 |

|- Прогулы |- |0,2 |+0,2 |+33 |

|- Простои |- |4 |+4,0 |+660 |

|4.Явочный ФРВ, дн. |220 |210 |- 10 |-1650 |

|5.Продолжительность | | | | |

|рабочей смены |8 |8 |- |- |

|6.Бюджет рабочего | | | | |

|времени,ч |1760 |1680 |-80 |-13200 |

|7.Предпраздничные | | | | |

|сокращенные дни |9 |9 |- |- |

|8.Льготное время | | | | |

|подросткам |2 |2,4 |+0,4 |+60 |

|9.Внутрисменные простои |- |30,6 |+30,6 |+5049 |

|10.Полезный фонд | | | | |

|рабочего времени |1749 |1638 |-111 |-18315 |

|11.Средняя | | | | |

|продолжительность | | | | |

|рабочего смены |7,95 |7,8 |-31,5 |-5197 |

|12.Сверхурочное | | | | |

|отработанное время,ч |- |9 |+9 |+1485 |

|13.Непроизводственные | | | | |

|затраты рабочего времени| | | | |

| |- |8,3 |+8,3 |+1367 |

| | | | | |

Среднегодовая выработка продукции

Работника (ГВппп)

Доля раб. в общей

Среднегодовая выра-

Численности

ботка одним работ-

работников(УД)

ником( ГВ)

Кол-во отработанных

Среднедневная вы-

Дней 1 раб-ком за год

работка прод-ции

(Д) 1 работн.( ДВ)

Средняя продолжитель.

Среднечасовая выр-

Рабочего дня (П) тка

прод-ции (ЧВ)

Факторы связанные со Факторы , связанные

Снижением трудоем-. С

изменением стои-

кости

мостной оценки

продукции

техн.уровень Организация

производства производства Измен.стр-ры

Измен.ур-

прод-ции Непроизводственные затраты рабочего времен

Рис.3 Взаимосвязь факторов , определяющих среднегодовую выработку

продукции работником предприятия.

Таблица 4

Исходные данные для факторного анализа

|Показатель | План |Факт |Отклонен |

|Объем производства |96000 |100800 |+4800 |

|продукции, млн.руб | | | |

|Среднесписочная численность | | | |

|ППП, |200 |202 |+2 |

|рабочих(ЧР) |160 |165 |+5 |

|Удельный вес раб.в общ числ-ти|80 |81,68 |+1,68 |

|ППП (УД),% | | | |

|Отработанных дней одним |220 |210 |-10 |

|раб.за год(Д) | | | |

|Средняя продолжительность |7,95 |7,8 |-0,25 |

|раб.дня(П),ч | | | |

|Общее количество отработанного| | | |

|времени : | | | |

|Всеми работниками за | | | |

|год(Т)чел.ч |279840 |270270 |-9570 |

|В том числе 1 рабочим, чел.ч |1749 |1638 |-111 |

|Среднегодовая выработка , | | | |

|млн.руб. | | | |

|Одного работающего (ГВ) |480 |499,01 |+19,01 |

|Одного рабочего , (ГВ*) |600 |610,91 |+10,91 |

|Среднедневная выработка (ДВ), | | | |

|т.р. |2,73 |2,91 |+0,18 |

|Среднечасовая выработка | | | |

|рабочего (ЧВ), т.р |343,05 |372,96 |+29,91 |

|Непроизводственные затраты | | | |

|(Тн),т. |- |1367 |- |

|Сверхплановая экономия времени| | | |

|за счет внедрения мероприятий | | | |

|НТП (Тэ), т.чел.ч. |- |8500 |- |

|Изменение стоимости товарной | | | |

|продукции в результате | | | |

|структурных сдвигов , млн.руб |- |+2300 |- |

Таблица 5

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников

предприятия способом абсолютных разниц.

|Фактор |Алгоритм расчета |Дел.ГВ, |

| | |млн.руб. |

| Изменение : |Дел.Гвуд=дел.УдхГВ*пл= |

|( доли рабоч.в общей |= 0,0168х600=+10,08 |

|численности ППП | |

|( кол-во отработанных дней|дел.ГВд=дел.УДф х дел.Д х ДВпл= |

|одним рабочим за год |=0,8168 х (-10) х 2,73= -22,27 |

| | |

|-продолжительности |дел.ГВп=Удф х Дф х дел.П х дел.ЧВ= |

|рабочего дня |=0,1868х210х(-15)х0,34305= -8,83 |

|-среднечасовой выработки |дел.ГВчв =Удф х Дф х Пф х делЧВ= |

| |=0,8168 х210х7,85х0,02991= +40,03 |

Таблица 6

Данные для фактического анализа рентабельности персонала

|Показатель |План |Факт |Отклонение |

|Прибыль от реализации |17900 |19296 |+1396 |

|продукции , млн.р | | | |

|Среднесписочная |200 |202 |+2 |

|численность персонала, | | | |

|чел. | | | |

|Выручко от реализации |95250 |99935 |+4685 |

|продлукции, млн.р | | | |

|Товарная продукция в |96000 |104300 |+8300 |

|действ. Ценах, млн.р | | | |

|Удельный вес выработки в |99,22 |95,81 |-3,41 |

|стоимост. Товарной | | | |

|продукции, % | | | |

|Среднегодовая сумма |48845 |50000 |+1155 |

|капитала, млн.р | | | |

|Прибыль на одного |89,5 |95,5 |+6,0 |

|работника , млн.р | | | |

|Рентибильность продукции, |18,64 |18,5 |-0,14 |

|% | | | |

|Рентабильность продаж,% |18,79 |19,3 |+0,51 |

|Коэффициент | 1,95 |2,0 |+0,05 |

|оборачиваемости капитала | | | |

|Сумма капитала на 1 |244,225 |247,525 |+3,3 |

|работника, млн.р | | | |

|Среднегодовая выработка |480 |516,33 |+36,33 |

|раб. В действ. Ценах | | | |

|отчетного периода , млн.р.| | | |

Таблица 7

Факторы изменения прибыли на одного работника

|Фактор |Дел.ГВ, млн.р. |Изменение прибыли на 1|

| | |раб., млн.р. |

| Удельный вес рабочих |+10,08 |+10,08+0,185= +1,86 |

|Кол-во отработанных дней 1 | | |

|раб.за год. |-22,27 |-22,27х 0,185 = - 4,12|

|Продолжительность раб. Дня | | |

|Изменение среднегод-й |-8,83 | |

|выработки рабочих | |-8,83-0,185 = - 1,63 |

|Изменение отпускных цен |+40,03 | |

| | |+40,03 х 0,185 = + |

| |+17,32 |7,41 |

| | | |

| | |+ 17,32 х 0,185 = + |

| | |3,20 |

|Итого: |+36,33 |+36,33 х 0,185 = + |

| | |6,72 |

|Организация производства | | |

|Повышение технического |+16,09 |+16,09 х 0,185 = + |

|уровня производства | |2,98 |

|Непроизводственные затраты | | |

|рабочего времени |+15,01 | |

|Структура производства | |+15,01 х 0,185 = + |

| | |2,78 |

| |-2,46 | |

| | | |

| |+11,39 |2,46 х 0,185 = - 0,46 |

| | | |

| | |+ 11,39 х 0,185 = + |

| | |2,11 |

|Итого: |+40,03 |+ 40,03 х 0,185 = + |

| | |7,41 |

Таблица8

Анализ использования средств , направляемых на потребление

|Вид оплаты |Сумма , млн. р. |

| | |

| | |

| |план |Факт |Отклонение|

|Фонд оплаты труда |20500 |21465 |+965 |

|по сдельным расценкам |10630 |11180 |+550 |

|тарифным ставкам и окладам |6580 |6349 |-231 |

|премии за производственные | | | |

|результаты |1400 |1545 |+145 |

|доплаты за проф. Мастерство |500 |520 |+20 |

|доплаты за сверхурочные часы , | | | |

|праздничные дни |- |80 |+80 |

|оплата ежегодных и дополнительных | | | |

|отпусков |1390 |1491 |+101 |

|оплата льготных часов , перерывов в| | | |

|работе |- |- |- |

|Оплата простоев |- |300 |- |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

|Выплаты за счет чистой прибыли |2560 |2615 |+85 |

|Вознаграждения за результаты работы| | | |

|по итогам года | | | |

|Материальная помощь |1800 |1850 |+50 |

|Единовременные выплаты пенсионерам |700 |720 |+20 |

|Оплата отпусков сверхустановленных | | | |

|сроков |30 |45 |+15 |

| | | | |

| |- |- |- |

|Выплаты социального характера |690 |900 |+210 |

|пособия семьям, воспитывающим детей| | | |

| |150 |160 |+10 |

|Пособия по временной | | | |

|нетрудоспособности |540 |740 |+200 |

|Итого средств, направленных на |23750 |24980 |+1260 |

|потребление : | | | |

Таблица 9

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

|Вид оплаты |Сумма заработной платы |

| |план |Факт |Отклонен. |

|Переменная часть оплаты труда | | | |

|по сдельным расценкам | |12725 |+695 |

|премии за производственные |12030 |11180 |+550 |

|результаты |10630 | | |

| | |1545 |+145 |

| |1400 | | |

|Постоянная часть оплаты труда | | | |

|рабочих |3272 |3709 |+437 |

|2.1 повременная оплата труда по | | | |

|тарифным ставкам | |2809 |+37 |

|2.2 Доплаты |2772 |900 |+400 |

|2.2.1 за сверхурочное время |500 | | |

|работы | |80 |+80 |

|2.2.2 за стаж работы | |520 |+20 |

|2.2.3 за простои по вине |- | | |

|предприятия | |300 |+300 |

| |500 | | |

| | | | |

| |- | | |

|3. Всего оплата рабочих без | | | |

|отпускных |15302 |16434 |+1132 |

|4.Оплата отпусков рабочих |1390 |1491 |+101 |

|4.1Относящаяся к переменной части| | | |

| | | | |

|4.2 Относящаяся к постоянной | | |+65 |

|части |1090 | | |

| | |1155 | |

| | | |+365 |

| | | | |

| | | | |

| |300 | | |

| | | | |

| | |336 | |

|5. Оплата труда служащих |3808 |3540 |-2686 |

|6. Общий фонд заработной платы |20500 |21465 |+965 |

|В том числе: | | | |

|Переменная часть( п.1 +п.4.1) | | | |

|Постоянная часть (п.2 +п.4.2+5) |13120 | |+760 |

| | |13880 | |

| | | |+205 |

| |7380 | | |

| | |7585 | |

|7. Удельный вес в общем фонде | | | |

|заработной платы , % | | | |

|Переменная части | | |+0,66 |

|Постоянной части |64,0 | | |

| | |64,66 | |

| |36,0 | |-0,66 |

| | |35,34 | |

Переменная часть ФЗП

Объем производства Структура Прямая

оплата

Продукции (ВВП) произв-ва(УДi) труда за

ед.пр-ции

(УЗП)

Удельная трудоемкость

Удельная оплата

Продукции(УТЕ)

труда за 1 чел-ч

(ОТ)

Рис.4 Схема факторной системы переменного фонда заработной платы

.

Таблица 10

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной

платы, млн.р.

|Фактор |Дел ФЗПабс |Дел ФЗП отн |

|Объем производства продукции |+341 |- |

|Структура произведенной | | |

|продукции |+339 | |

|Удельная трудоемкость продукции| |+339 |

| |-1100 | |

|Уровень оплаты труда |+1180 | |

| | |1100 |

|Итого: |+760 |+1180 |

| | | |

| | |+419 |

Фонд повременной заработной платы

Среднесписочная численность Средняя заработная плата

Одного работника(ГЗП)

Количество отработанных дней Среднедневная зарплата

(ЧР)

Рабочего (ДЗП)

Средняя продолжительность Среднечасовая зарплата

Смены (Д)

одного работника(ЧЗП)

Рис. 6 Детерминированна факторная система фонда заработной платы рабочих

Таблица11

|Показатель |План |Факт |Отклонение|

|Среднесписочная численность | | | |

|рабочих |32 |33 |+1 |

|Количество отработанных дней | | | |

|одним рабочим в среднем за год |220 |210 |-10 |

|Средняя продолжительность | | | |

|рабочей смены,ч |7,95 |7,8 |-0,15 |

|Фонд повременной оплаты труда, | | | |

|млн.р |2772 |2809 |+37 |

|Зарплата одного работника,т.р | | | |

|Среднегодовая |86625 |85121 |-1504 |

|Среднедневная |393,75 |405,34 |+11,59 |

|Среднечасовая |49,53 |51,97 |+2,44 |

Страницы: 1, 2, 3